Spaarloon/levensloopregeling

De spaarloonregeling
In het kader van de spaarloonregeling kan de werknemer een deel van zijn brutosalaris netto ontvangen. Over dat deel van het salaris (het zogeheten spaarloon) hoeft de werknemer geen inkomstenbelasting of sociale premies te betalen. Voor de werknemer betekent dit al gauw een fiscaal voordeel van 40%. De werkgever dient het spaarloon rechtstreeks te storten op een speciale bankrekening, waarop het spaarloon 4 jaar geblokkeerd moet blijven staan. Na de blokkeringsperiode van 4 jaar is het gespaarde bedrag vrij opneembaar. De blokkering werkt als volgt: elk bedrag dat op de geblokkeerde bankrekening wordt gestort, moet daarop precies 48 maanden blijven staan. Het spaarloon mag niet boven een maximumbedrag uitkomen.

In een aantal gevallen geldt de blokkeringsregeling niet en mag de werknemer het spaarloon tussentijds opnemen, namelijk als hij het spaarloon voor (één van) de volgende doelen aanwendt:

• aankoop van een eigen woning als hoofdverblijf
• aankoop van effecten
• premiebetaling voor lijfrente
• premiebetaling voor kapitaalverzekering
• vrijwillige pensioenpremiebetaling door werknemer
• start eigen onderneming
• opname van verlof
• financiering van eigen scholingsuitgaven

Als de werknemer het spaarloonbedrag gebruikt voor een spaarverzekering met een lijfrenteclausule, dan verdubbelt hij zijn fiscale voordeel. De nettobijdrage aan de regeling bedraagt in dat geval voor de werknemer vrijwel altijd minder dan 20% van de gespaarde premie! Op deze wijze kan de werknemer op een aantrekkelijke wijze een aanvullend pensioen opbouwen.

Levensloopregeling
Steeds meer mensen hebben de behoefte om naast hun baan extra tijd aan hun gezin of hun hobby¤s te besteden. De overheid is aan deze behoefte tegemoetgekomen met de levensloopregeling, die sinds 1 januari 2006 van kracht is en voor alle werknemers in Nederland geldt. De levensloopregeling stelt werknemers in staat om te sparen voor extra verlofperiodes of voor aanvullend pensioen.
Levensloopsparen is zeer aantrekkelijk vanwege het belastingvoordeel en de hoge rente die de werknemer kan behalen. De werknemer betaalt pas belasting als het spaartegoed tijdens zijn verlof als salaris wordt uitgekeerd. Bovendien hoeft hij geen vermogensrendementheffing te betalen over het levensloopspaartegoed en krijgt hij bij opname een belastingkorting voor ieder jaar dat hij heeft gespaard. Elke werknemer mag jaarlijks maximaal 12% van het brutojaarsalaris opzijleggen.